כאשר עסק מתנהל מול בנק ספציפי הוא מתנהל מול ישות אחת.
העסק יכול להחזיק מספר חשבונות בנק במקביל באותו סניף בנק ו/או להחזיק מספר חשבונות בנק בסניפים שונים של הבנק – עדיין מדובר בעסק בעל ישות משפטית המתנהל מול ישות משפטית אחת אחרת – הבנק !
מתוקף כך, לבנק עומדת זכות החזקה, עיכבון והקיזוז.
חזקה = זכות משפטית.
לבנק עומדת זכות משפטית מול העסק, שהרי העסק הינו לקוח של הבנק החתום על מסמכים משפטיים מול הבנק.
עיכבון = עיכוב כספים הנמצאים בחשבונות הבנק של העסק.
הבנק יכול לעכב כספים הנמצאים בחשבונות הבנק של העסק / של הלקוח (שכאמור יכולים להיות בסניף אחד או במספר סניפים).
הבנק יכול גם לקדד את חשבון הבנק באופן כזה שהחשבון יוכל לקבל כספים לתוכו אך משיכת כספים מהחשבון החוצה תתבצע אך ורק באישור הבנק.
קיזוז = לקיחת כספים מחשבון א' של הלקוח והעברתם לחשבון אחר ב' של הלקוח – וזאת לצורך כיסוי אשראי בנקאי הקיים בחשבון ב'.
להלן דוגמא להמחשה:
עסק מנהל שני חשבונות בנק בבנק ספציפי – חשבון אחד בתל אביב, חשבון שני בירושלים.
בחשבון בתל אביב יש יתרת זכות של 1,000,000 ₪.
בחשבון בירושלים יש יתרת חובה של 200,000 ₪ (ללא מסגרת אשראי).
בעל העסק אינו פורע את יתרת החוב בחשבון בירושלים.
לבנק עומדת זכות החזקה, עיכבון וקיזוז.
לבנק יש זכות משפטית (חזקה) לעכב את הכספים בחשבון בתל אביב (עיכבון), להעביר אותם לחשבון בירושלים ובעזרתם לפרוע את החוב הקיים בחשבון בירושלים בסך 200,000 ₪ (קיזוז).
אנו עומדים לשירותכם בכל עת.
בברכה,
צחי יונה, רו"ח
M.A In Accounting
(הכותב הינו הבעלים של חברת דגש פיננסים – ניהול כספים בע"מ)
